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附注所得税费用表怎么填

发表时间：〖2025-07-21 13:59:01〗浏览次数：〖185〗

会计科目所得税费用填年报时应填在损益表中。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。所得税费用，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在暂时性差异。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为:企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额。纳税调整增加额:税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额。如超过税法规定标准的职工福利费(职工工资及薪金的14%)、工会费(2%)、职工教育经费(2.5%)、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费。以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额，如税收滞纳金、罚金、罚款。第1列销售费用填报在销售费用科目进行核算的相关明细项目的金额，其中金融企业填报在业务及管理费科目进行核算的相关明细项目的金额。第2列其中：境外支付填报在销售费用科目进行核算的向境外支付的相关明细项目的金额，其中金融企业填报在业务及管理费科目进行核算的相关明细项目的金额。第3列管理费用填报在管理费用科目进行核算的相关明细项目的金额。第4列境外支付填报在管理费用科目进行核算的向境外支付的相关明细项目的金额。第5列财务费用填报在财务费用科目进行核算的有关明细项目的金额。第6列其中：境外支付填报在财务费用科目进行核算的向境外支付的有关明细项目的金额。32栏如果没有其他免税项目可以不填，46行可以按1——12月份的资产负债表的资产合计相加除以12填列，再填写45行的职工人数，最后操作34行，如果能点开34行的金额栏，说明符合微小型企业的条件，用主表31行的“应纳税所得额”X5%,填写在该行；如果点不开34行，说明不符合微小型企业的条件，这行就不要填了。当你进入国税申报软件后，你点年度所得税申报表时，你所需要填报的报表就一目了然了。只是别忘了在填报关联报表。软件上都有显示。1、《企业所得税年度纳税申报表》分为主表及附表。纳税人请务必按照要求填写主表及附表，填报数据要真实、准确、逻辑关系无误、表与表之间制约关系正确，并保证填报数据的完整，无数据的项目填“0”，不得漏项。附表是为计算主表的相关项目而设置的，是主表项目的细化，在填写主表前先填写附表，并随主表一同报送。2、事业单位、社会团体取得应税收入，须同时报送《申报表》主表、附表及《事业单位、社会团体收入申报表》。3、有报备事项的纳税人应在汇算清缴申报期内，向主管税务机关报送《企业所得税取消审批项目报备表》及相关资料。4、有审批事项的纳税人应在汇算清缴申报期内向主管税务机关报送审批。营业收入=主营业务收入其它业务收入营业外收入营业成本=三大费用其它业务成本营业性税金及附加营业外支出所得税季报表A类中第2行“营业收入”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业收入，包括其他业务收入。第3行“营业成本”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业成本，包括其他业务成本。既然只有管理费用和财务费用的数据，那么报表只填这两项内容，应纳税额为零当你进入国税申报软件后，你点年度所得税申报表时，你所需要填报的报表就一目了然了。只是别忘了在填报关联报表。软件上都有显示。1、《企业所得税年度纳税申报表》分为主表及附表。纳税人请务必按照要求填写主表及附表，填报数据要真实、准确、逻辑关系无误、表与表之间制约关系正确，并保证填报数据的完整，无数据的项目填“0”，不得漏项。附表是为计算主表的相关项目而设置的，是主表项目的细化，在填写主表前先填写附表，并随主表一同报送。2、事业单位、社会团体取得应税收入，须同时报送《申报表》主表、附表及《事业单位、社会团体收入申报表》。3、有报备事项的纳税人应在汇算清缴申报期内，向主管税务机关报送《企业所得税取消审批项目报备表》及相关资料。